为了保证能够自动检查他人工作、贯彻牵制制度，银行余额调节表必须由会计负责编制，而不是出纳。

银行余额调节表一般作为银行存款科目的附列资料保存，主要用于查明公司银行账余额与实际银行余额的差异原因，经调节后的余额才是公司对账日实际可用的银行存款金额。

一般情况下银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额存在差异的情况下，才会编制。