借：原材料

贷：应付账款

再做，借：原材料

应交税金

贷：应付账款

先把上个月暂估数按原数用红字冲掉，然后按发票实际金额收料入账，如果这个入库材料月末有余额或没余额，上月已结转成本，本月就不用再红冲和结转，如果暂估的材料和来的发票只有一点差额，在月末成本结转时一起调整掉就可以了。