增值税计提和缴纳的会计分录：

计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费-未交增值税。

下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)